1、概述

習近平總書記十八屆中央紀委二次全會上指出：“要加強對權力運行的制約和監督，把權力關進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制、不能腐的防范機制、不易腐的保障機制。財政部先后頒布《行政事業單位內部控制規范》《行政事業單位內部控制報告管理制度》等有關文件，為行政事業單位內部控制體系建設與評價提供的政策依據。

2、依據

《中華人民共和國會計法》

《關于進一步加強財會監督工作的意見》

《行政事業單位內部控制規范》

《行政事業單位內部控制報告管理制度》

《行政事業單位內部控制評價辦法》

3、內容

（1）評價準備：一是、與單位領導進行深入溝通，了解擬納入的范圍、目標及重點；二是、根據評價范圍，收集被評價單位的內部控制手冊、內部控制制度等相關文檔、資料和數據，了解單位的內部控制基本情況；三是、根據單位內部控制手冊及相關制度，編制內部控制評價底稿。

（2）評價實施：一是、編制詳細的現場評價工作計劃，雙方在密切配合下，按照計劃正常推進；二是、對被評價單位的內部控制體系的健全性和有效性進行評估；三是、按照單位內部控制手冊，對單位層面控制進行評價測試，編制評價底稿，分析發現內部控制缺陷。四是、按照單位內部控制手冊，對業務層面控制進行評價測試，編制評價底稿，分析發現內部控制缺陷。

（3）報告編制：一是、按照行政事業單位內部控制評分表，逐項打分，確定單位內部控制總體分數；二是、對現場評價的結果與客戶方溝通，就單位內部控制體系存在的缺陷及改進建議達成一致意見，在此基礎上，編制內部控制評價報告，根據需要，可進一步輔導客戶落實對缺陷的整改。

（4）系統支持：單位可根據預算情況，采用云部署或私有化部署方式，上線內部控制評價系統，對評價過程中的底稿、抽樣清單進行電子化保存，逐步實現單位內部控制及內部控制評價的數字化管理。

4、成果

《內部控制缺陷清單》

《內部控制評價報告》

5、價值

（1）通過內部控制評價，可以對單位內部控制設計與運行情況的全面評估，有助于發現并整改內部控制中的缺陷，從而優化內部控制流程，提升內部控制的有效性。

（2）通過內部控制評價，促使單位及其員工經常性地審視其內部控制系統，提高風險意識和應對能力，從而確保單位在面臨各種風險時能夠迅速作出反應，有效化解風險。

（3）通過內部控制評價，促進單位干部職工能夠更加深入地理解內部控制的重要性，明確自身在內部控制體系中的角色與責任，共同維護內部控制的良好氛圍，為單位的穩健發展提供有力保障。

6、適合對象：政府機關、事業單位、社會團體等