1、概述

內部控制是各類單位規范各項活動、防范內外部風險、提升管理效率和效果、保障單位目標實現的重要機制。財政部、科技部高度重視單位內部控制建設工作，2025年11月21日發布了《關于進一步加強科學事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2025〕30號），《意見》提出：到2027年，基本建立健全權責清晰、制衡有力、運行有效、監督到位的內部控制體系，嚴肅財經紀律，合理保證科學事業單位經濟活動和科研活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效預防腐敗與科研失信行為，提高科研資源配置水平和使用效益，支持科學事業單位高質量發展。到2035年，各科學事業單位內部控制體系更加健全，內部控制推動單位科研能力提升更加有效，為建設科技強國奠定堅實基礎。

2、依據

《中華人民共和國會計法》

《關于進一步加強財會監督工作的意見》

《行政事業單位內部控制規范》（財會〔2012〕21號）

《行政事業單位內部控制評價辦法》（財會〔2025〕24號）

《關于進一步加強科學事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2025〕30號）

以及各省市區頒布的有關科學事業單位內部控制政策文件

3、方式

（1）艾賽爾咨詢人員及時了解國內關于內部控制相關法規，并針對單位特點進行相關研究解讀；

（2）編制所需資料清單，獲得并研究科學事業單位已經在實施的組織架構、管理制度等內部資料；

（3）通過問卷調研、人員訪談、資料抽查、項目小組會議等手段全面了解科學事業單位的內部環境、風險評估、經濟活動內部控制、科研活動內部控制、信息化系統、內部控制評價等現狀；

（4）結業內部控制相關政策文件及調研情況全面分析科學事業單位內部控制體系存在的風險和不足；

（5）根據科學單位存在的內控缺失和不足，搭建符合科學事業單位實際情況的內部控制體系框架，構建內部控制手冊，并進一步完善內部控制制度，全面滿足法規要求。

4、成果

《科學事業單位內部控制調研報告》

《科學事業單位內部控制管理手冊》

《科學事業單位內部控制評價手冊》

《科學事業單位業務管理制度》

5、價值

（1）幫助科學事業單位建立規范的內部控制體系；

（2）滿足外部監管機構要求，促進科學事業單位實現五大內部控制目標；

（3）規范內部管理，提高科研管理能力，促進科研水平提升。

6、適合單位：科學事業單位（科研機構等）。